De manier waarop binnen uw kantoor de acceptatiebeslissing wordt genomen

Wilt u op een 5 puntsschaal de onderstaande stellingen zo eerlijk mogelijk beantwoorden door steeds het cijfer in te vullen dat het meest bij uw mening past? Indien het antwoord dat het beste uw mening weergeeft ontbreekt, kiest u dan het hokje dat het dichtst in de buurt komt van uw mening. Een 1 houdt in dat u het volledig oneens bent met hetgeen in de stelling wordt beweerd, een 5 houdt in dat u het volledig eens bent met de betreffende stelling.

1. Er bestaat intern een gedetailleerd, formeel beleid over de manier waarop de acceptatiebeslissing moet worden genomen.		1  2  3  4  5
2. Er is voor de individuele accountant veel vrijheid om de manier waarop de acceptatiebeslissing moet worden genomen, te beïnvloeden		1  2  3  4  5
3. Bij het nemen van de klanten acceptatie beslissing worden ook medewerkers van andere niveaus geraadpleegd.		1  2  3  4  5
4. Bij de beslissing om een potentiële klant aan te nemen wordt vaak informatie opgevraagd bij derden. (U kunt hierbij denken aan bank, klanten etc.)		1  2  3  4  5
5. Voordat de klanten acceptatie beslissing wordt genomen, vindt er altijd overleg plaats tussen de engagement partner en de andere partners van het kantoor.		1  2  3  4  5
6. Indien een potentiële klant wordt geaccepteerd, dan wordt altijd een opdrachtbevestiging ondertekend.		1  2  3  4  5
7. De interne richtlijnen met betrekking tot de acceptatiebeslissing worden regelmatig geëvalueerd.		1  2  3  4  5
8. Bij de beslissing om een potentiële klant aan te nemen, wordt altijd contact gezocht met de voorgaande accountant.		1  2  3  4  5

Factoren die voor u van belang zijn bij het nemen van de acceptatiebeslissing

A

Hieronder vindt u een aantal factoren die van invloed kunnen zijn op de beslissing om een potentiële klant wel of niet te accepteren. Wilt u bij onderstaande factoren aangeven in hoeverre u vindt dat deze van belang zijn voor het nemen van de acceptatiebeslissing? Een 1 houdt in dat u de factor zeer onbelangrijk vindt, een 5 houdt in dat u de factor zeer belangrijk vindt.

Client's business risk factors
9.De winstgevendheid van de klant		1  2  3  4  5
10. De liquiditeit van de klant		1  2  3  4  5
11. De solvabiliteit van de klant		1  2  3  4  5
12. Het risico dat er fraude wordt gepleegd bij de klant		1  2  3  4  5
13. Kwaliteiten van het management		1  2  3  4  5
14. De grootte van de klant		1  2  3  4  5
15. Privaat of publiek bezit van de aandelen van de klant		1  2  3  4  5
16. Financiële situatie van de klant ten opzichte van andere bedrijven in dezelfde bedrijfstak		1  2  3  4  5
17. Informatie over de lange termijn planning van het management		1  2  3  4  5

Audit risk factors
18. De houding van het management van de klant ten opzichte van de naleving van wet- en regelgeving		1  2  3  4  5
19. De houding van het management van de klant ten opzichte van interne controle		1  2  3  4  5
20. De houding van het management van de klant ten opzichte van de accountantscontrole		1  2  3  4  5
21. De integriteit van het management van de klant		1  2  3  4  5
22. De houding van het management ten opzichte van agressieve waarderingsmethoden		1  2  3  4  5
23. De mate waarin subjectieve beoordelingen over de waarde van de activa nodig zijn		1  2  3  4  5
24. Reden van de beëindiging van de relatie met de voorgaande accountant		1  2  3  4  5

Auditor's business risk factors
25. Beschikbare expertise binnen het accountantskantoor over de sector waarin de klant werkzaam is		1  2  3  4  5
26. De winstgevendheid van de controleopdracht		1  2  3  4  5
27. Reputatie van het accountantskantoor		1  2  3  4  5
28. De mogelijkheid van het waarborgen van de onafhankelijkheid van de accountant		1  2  3  4  5
29. De mogelijkheid om meerdere diensten aan te bieden bij de klant		1  2  3  4  5
30. Claimgevoeligheid van de sector waarin de klant werkzaam is		1  2  3  4  5
31. De mogelijkheid om maatregelen te treffen die het engagement risico reduceren (U kunt hierbij denken aan het verhogen van de prijs van de audit of het uitvoeren van extra audit procedures)		1  2  3  4  5
32. De invloed van de aan te nemen klant op het risico van het totale klantenportfolio		1  2  3  4  5
33. Zijn er nog andere factoren die naar uw mening van belang zijn bij de beslissing om een potentiële klant wel of niet aan te nemen?

B

34. Kunt u bij onderstaande factoren aangeven hoe belangrijk u deze vindt bij de acceptatiebeslissing? Die factor die voor u het meest belangrijk is bij het nemen van de acceptatiebeslissing, kunt u het cijfer 10 te geven, en die factor die voor u het minst van belang is bij de acceptatiebeslissing, kunt u het cijfer 1 te geven.

C

Besluitvorming over het voortzetting van de relatie met een bestaande klant

Wilt u op een 5 puntsschaal de onderstaande stellingen zo eerlijk mogelijk beantwoorden door steeds het cijfer in te vullen dat het meest bij uw mening past? Indien het antwoord dat het beste uw mening weergeeft ontbreekt, kiest u dan het hokje dat het dichtst in de buurt komt van uw mening. Een 1 houdt in dat u het volledig oneens bent met hetgeen in de stelling wordt beweerd, een 5 houdt in dat u het volledig eens bent met de betreffende stelling.

Wilt u bij de beantwoording van de volgende vragen alstublieft niet terug kijken naar de antwoorden die u bij de vorige vragen heeft ingevuld?

36. Er bestaat intern een gedetailleerd, formeel beleid over de manier waarop de continueringsbeslissing moet worden genomen.		1  2  3  4  5
37. Er is voor de individuele accountant veel vrijheid om de manier waarop de continueringsbeslissing moet worden genomen, te beïnvloeden		1  2  3  4  5
38. Bij het nemen van de continueringsbeslissing worden ook medewerkers van andere niveaus geraadpleegd.		1  2  3  4  5
39. Bij de beslissing om een potentiële klant aan te nemen wordt vaak informatie opgevraagd bij derden. (U kunt hierbij denken aan bank, klanten etc.)		1  2  3  4  5
40. Voordat de continueringsbeslissing wordt genomen, vindt er altijd overleg plaats tussen de engagement partner en de andere partners van het kantoor.		1  2  3  4  5
41. Indien wordt besloten om de relatie met een bestaande klant voort te zetten, dan wordt altijd een opdrachtbevestiging ondertekend.		1  2  3  4  5
42. De interne richtlijnen met betrekking tot de continueringsbeslissing worden regelmatig geëvalueerd.		1  2  3  4  5
43. De beslissing om de relatie met een bestaande klant voort te zetten, wordt elk jaar expliciet genomen.		1  2  3  4  5
44. De partner die het voorgaand jaar bij de controle van de betreffende klant betrokken was, neemt ook de continueringsbeslissing.		1  2  3  4  5
45. Het totale risico van het totale klantenportfolio wordt periodiek geëvalueerd.		1  2  3  4  5

46. Er is een verschil in de manier waarop de klanten-acceptatiebeslissing en de continueringsbeslissing worden genomen.

  Ja 
  Nee 

    Zo ja, welke?

Factoren die voor u van belang zijn bij het nemen van de continueringsbeslissing

A

Hieronder vindt u een aantal factoren die van invloed kunnen zijn op de beslissing om de relatie met een bestaande klant wel of niet voort te zetten. Wilt u bij onderstaande factoren aangeven in hoeverre u vindt dat deze van belang zijn voor het nemen van de continueringsbeslissing? Een 1 houdt in dat u de factor zeer onbelangrijk vindt, een 5 houdt in dat u de factor zeer belangrijk vindt.

Wilt u bij de beantwoording van de volgende vragen wederom alstublieft niet terug kijken naar de antwoorden die u bij de vorige vragen heeft ingevuld?

Client's business risk factors
47. De winstgevendheid van de klant		1  2  3  4  5
48. De liquiditeit van de klant		1  2  3  4  5
49. De solvabiliteit van de klant		1  2  3  4  5
50. Het risico dat er fraude wordt gepleegd bij de klant		1  2  3  4  5
51. Kwaliteiten van het management		1  2  3  4  5
52. De grootte van de klant		1  2  3  4  5
53. Privaat of publiek bezit van de aandelen van de klant		1  2  3  4  5
54. Financiële situatie van de klant ten opzichte van andere bedrijven in dezelfde bedrijfstak		1  2  3  4  5
55. Informatie over de lange termijn planning van het management		1  2  3  4  5
56. Verandering van eigenaar		1  2  3  4  5
57. Verandering van juridische vorm		1  2  3  4  5
58. Verandering van de sector waarin de klant werkzaam is		1  2  3  4  5
59. Uitbreiding van het werkgebied van de klant naar het buitenland		1  2  3  4  5

Audit risk factors
60. De houding van het management van de klant ten opzichte van de naleving van wet- en regelgeving		1  2  3  4  5
61. De houding van het management van de klant ten opzichte van interne controle		1  2  3  4  5
62. De houding van het management van de klant ten opzichte van de accountantscontrole		1  2  3  4  5
63. De integriteit van het management van de klant		1  2  3  4  5
64. De houding van het management ten opzichte van agressieve waarderingsmethoden		1  2  3  4  5
65. De mate waarin subjectieve beoordelingen over de waarde van de activa nodig zijn		1  2  3  4  5
66. Ervaringen en bevindingen van het controleteam van het voorgaand jaar		1  2  3  4  5

Auditor's business risk factors
67. Beschikbare expertise binnen het accountantskantoor over de sector waarin de klant werkzaam is		1  2  3  4  5
68. De winstgevendheid van de audit		1  2  3  4  5
69. Reputatie van het accountantskantoor		1  2  3  4  5
70. De mogelijkheid van het waarborgen van de onafhankelijkheid van de accountant		1  2  3  4  5
71. De mogelijkheid om meerdere diensten aan te bieden bij de klant		1  2  3  4  5
72. Claimgevoeligheid van de sector waarin de klant werkzaam is		1  2  3  4  5
73. De mogelijkheid om maatregelen te treffen die het engagement risico reduceren (U kunt hierbij denken aan het verhogen van de prijs van de audit of het uitvoeren van extra audit procedures)		1  2  3  4  5
74. De invloed op het risico van het totale klantenportfolio		1  2  3  4  5
75. Duur van de relatie van het accountantskantoor met de klant		1  2  3  4  5
76. Het aantal jaren dat de partner die de continueringsbeslissing neemt, betrokken is geweest bij de controle van de betreffende klant		1  2  3  4  5
77. Zijn er nog andere factoren die naar uw mening van belang zijn bij de beslissing om de relatie met een bestaande klant wel of niet voort te zetten?

78. Er is een verschil tussen de maatstaven die worden gebruikt bij het nemen van de acceptatiebeslissing en de maatstaven die worden gebruikt bij het nemen van de continueringsbeslissing.

  Ja 
  Nee 

    Zo ja, welke?

B

79. Kunt u bij onderstaande factoren aangeven hoe belangrijk u deze vindt bij het nemen van de continueringsbeslissing? Die factor die voor u het meest belangrijk is bij het nemen van de continueringsbeslissing, kunt u het cijfer 10 te geven, en die factor die voor u het minst van belang is bij de acceptatiebeslissing, kunt u het cijfer 1 te geven.

C

Kenmerken respondent

81. Wat is uw functie?

      Partner / vennoot / directeur van een regionaal kantoor
      Landelijke partner / vennoot / directeur
      Anders, namelijk:   

82. Hoe groot is de vestiging van het accountantskantoor waarvoor u werkzaam bent?

      0 - 10 werknemers
      10 - 50 werknemers
      50 - 200 werknemers
      200 - 500 werknemers
      meer dan 500 werknemers

83. Is het accountantskantoor waarvoor u werkzaam bent, een Big Four kantoor?

      Ja
      Nee

84. Wat is het aantal jaren dat u ervaring heeft met het nemen van acceptatie- en continueringsbeslissingen?

           jaar

85. Wenst u een overzicht te ontvangen van de resultaten van dit onderzoek?       

86. Heeft u nog vragen of opmerkingen over deze enquête?

Hartelijk bedankt voor uw medewerking!

Vriendelijke groeten,
Cindy Evers

Klik op onderstaande knop om de gegevens te versturen.